Come funziona il Regime Forfettario nel 2026
Cos'e il Regime Forfettario
Il regime forfettario e la forma di tassazione agevolata piu utilizzata dai freelance e professionisti italiani. Introdotto dalla Legge di Stabilita 2015 e poi riformato nel 2019, permette di pagare un'imposta sostitutiva ridotta al posto di IRPEF, addizionali regionali e comunali, e IRAP.
Requisiti di accesso nel 2026
Per accedere al regime forfettario nel 2026, devi rispettare questi requisiti:
- Fatturato annuo inferiore a 85.000 euro
- Redditi da lavoro dipendente (anno precedente) inferiori a 35.000 euro
- Nessuna partecipazione in societa di persone, associazioni o imprese familiari
- Non avere fatturato prevalente verso un ex datore di lavoro (nei 2 anni precedenti)
Aliquote dell'imposta sostitutiva
L'imposta sostitutiva prevede due aliquote:
| Condizione | Aliquota |
|---|---|
| Primi 5 anni di attivita (startup) | 5% |
| Dal 6° anno in poi | 15% |
L'aliquota del 5% si applica solo se l'attivita e realmente nuova, cioe non hai esercitato la stessa attivita nei 3 anni precedenti.
Coefficienti di redditivita
Il reddito imponibile non si calcola come fatturato meno spese. Nel forfettario, il reddito si determina applicando un coefficiente di redditivita al fatturato, che varia in base al codice ATECO:
- Commercio: 40%
- Servizi di alloggio e ristorazione: 40%
- Attivita professionali: 78%
- Costruzioni e attivita immobiliari: 86%
- Intermediari del commercio: 62%
- Altre attivita economiche: 67%
Esempio: Se sei un consulente (coeff. 78%) e fatturi 50.000 euro, il tuo reddito imponibile sara 50.000 x 78% = 39.000 euro. L'imposta sostitutiva al 15% sara 39.000 x 15% = 5.850 euro.
Contributi INPS
Oltre all'imposta sostitutiva, devi versare i contributi previdenziali INPS. La gestione dipende dalla tua attivita:
- Gestione Separata (professionisti senza cassa): aliquota del 26,07% sul reddito
- Artigiani e Commercianti: contributi fissi trimestrali + percentuale sul reddito eccedente il minimale
I forfettari iscritti alla gestione Artigiani/Commercianti possono richiedere una riduzione del 35% sui contributi.
La soglia dei 100.000 euro
Attenzione alla soglia di 100.000 euro: se la superi nel corso dell'anno, esci immediatamente dal regime forfettario e sei obbligato ad applicare l'IVA sulle fatture da quel momento in poi. Non e come la soglia degli 85.000 euro, dove l'uscita avviene dall'anno successivo.
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Con Pyva, tutti questi calcoli vengono fatti automaticamente:
- Calcolo dell'imposta sostitutiva in tempo reale
- Calcolo dei contributi INPS (Gestione Separata o Artigiani/Commercianti)
- Monitoraggio della soglia degli 85.000 euro con alert
- Generazione del modello F24 con codici tributo corretti
- Calendario scadenze con promemoria
Non devi preoccuparti di ricordare aliquote, coefficienti o scadenze. Pyva lo fa per te.
Domande frequenti
Qual è il limite di fatturato per il regime forfettario nel 2026?
Il limite di fatturato per restare nel regime forfettario è di 85.000 euro annui. Se superi questa soglia, esci dal regime dall'anno successivo. Se superi i 100.000 euro, l'uscita è immediata con obbligo di applicare l'IVA.
Quanto si paga di tasse con il regime forfettario?
L'imposta sostitutiva è del 15% sul reddito imponibile (calcolato con il coefficiente di redditività). Per i primi 5 anni di attività l'aliquota scende al 5%. A questo si aggiungono i contributi INPS, che variano in base alla gestione previdenziale.
Come si calcola il reddito imponibile nel forfettario?
Nel regime forfettario il reddito non si calcola come fatturato meno spese. Si applica un coefficiente di redditività al fatturato lordo: ad esempio, per i professionisti è il 78%, per il commercio il 40%. Il risultato è il reddito su cui si calcolano tasse e contributi.
Quali sono i requisiti per accedere al regime forfettario?
I requisiti principali sono: fatturato annuo inferiore a 85.000 euro, redditi da lavoro dipendente dell'anno precedente inferiori a 35.000 euro, nessuna partecipazione in società di persone e non aver fatturato prevalentemente verso un ex datore di lavoro nei 2 anni precedenti.
Qual è la differenza tra la soglia degli 85.000 e dei 100.000 euro?
Se superi gli 85.000 euro di fatturato, esci dal regime forfettario dall'anno successivo. Se invece superi i 100.000 euro, l'uscita è immediata: da quel momento sei obbligato ad applicare l'IVA sulle fatture emesse.