E-Commerce — Codice ATECO 47.91.10
Codice ATECO 47.91.10 per e-commerce freelance: coefficiente 40%, tasse e contributi nel regime forfettario 2026.
Coefficiente Redditività
40%
Limite Fatturato
€85.000
Cassa Previdenziale
INPS Artigiani e Commercianti
Qual è il Codice ATECO corretto per E-Commerce?
Il codice 47.91.10 — Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto effettuato via internet — è il codice ISTAT destinato a chi vende beni fisici o digitali attraverso un sito web o marketplace (Amazon, eBay, Etsy, ecc.).
Attività coperte da questo codice:
- Vendita di prodotti fisici tramite sito proprietario o marketplace
- Dropshipping (rivendita senza magazzino proprio)
- Vendita di prodotti digitali scaricabili (ebook, template, preset)
- Commercio di abbigliamento, elettronica, arredo, cosmetici e qualsiasi altra categoria merceologica online
Attenzione ai codici alternativi: se vendi esclusivamente servizi digitali (corsi online, consulenze) il codice corretto non è questo ma dipende dalla natura del servizio (es. 85.59.29 per formazione, 62.01.00 per software). Il 47.91.10 è strettamente legato alla vendita di prodotti, non all'erogazione di servizi. È adatto sia a ditte individuali che a freelance che gestiscono un negozio online in autonomia.
Tasse e Contributi: Un Esempio Pratico
Il coefficiente di redditività per il 47.91.10 è 40%, tra i più bassi del forfettario — riflette i costi elevati tipici del commercio (acquisto merce, spedizioni, piattaforme).
Esempio con fatturato 30.000€ e aliquota startup al 5%:
- Fatturato lordo: 30.000€
- Coefficiente di redditività: 40%
- Reddito imponibile: 30.000€ × 40% = 12.000€
- Contributi INPS Artigiani e Commercianti (aliquota ~24%): 12.000€ × 24% ≈ 2.880€
- Reddito imponibile dopo deduzione contributi: 12.000€ − 2.880€ = 9.120€
- Imposta sostitutiva (5%): 9.120€ × 5% = 456€
Con aliquota al 15% (dopo i primi 5 anni o se non si hanno i requisiti startup):
- Imposta sostitutiva (15%): 9.120€ × 15% = 1.368€
I contributi INPS versati si deducono dal reddito imponibile prima del calcolo dell'imposta sostitutiva — è un risparmio fiscale diretto da non trascurare.
Requisiti e Limiti
Per operare con questo codice ATECO occorre:
- SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività) al SUAP del Comune di residenza
- Iscrizione al Registro delle Imprese (Camera di Commercio) — obbligatoria per tutte le attività commerciali
- Iscrizione INPS alla Gestione Artigiani e Commercianti
- PEC obbligatoria per l'iscrizione al Registro delle Imprese
- Rispetto del limite di 85.000€ di fatturato annuo per restare nel forfettario
- Conformità al Codice del Consumo per la vendita online (diritto di recesso 14 giorni, informative pre-contrattuali, ecc.)
Non sono richiesti titoli di studio o iscrizioni ad albi professionali.
Come Aprire Partita IVA come Venditore E-Commerce
- Apri la partita IVA tramite il modello AA9/12 all'Agenzia delle Entrate (online o di persona), indicando il codice 47.91.10 e aderendo al regime forfettario se ne hai i requisiti.
- Iscriviti all'INPS nella Gestione Artigiani e Commercianti per il versamento dei contributi previdenziali.
- Presenta la SCIA al SUAP del tuo Comune e iscriviti al Registro delle Imprese presso la Camera di Commercio.
- Gestisci fatturazione, tasse e scadenze in autonomia con Pyva: calcolo automatico dell'imposta sostitutiva, promemoria F24 e generazione fatture elettroniche inclusi.
Esempio Calcolo Tasse nel Forfettario
Ipotesi: €30.000 fatturato annuo, aliquota 5% (primi 5 anni startup), INPS Artigiani e Commercianti.
Calcolo indicativo con aliquota 5% (startup) e contributi sull'imponibile senza deduzioni. Il netto reale può variare in base alla tua situazione.
Domande Frequenti (47.91.10)
Q.Quante tasse paga chi ha un e-commerce in regime forfettario?
Con il codice 47.91.10 il coefficiente di redditività è del 40%. Su 30.000€ di fatturato, il reddito imponibile è 12.000€. Con aliquota al 5% (startup) l'imposta sostitutiva è 600€; al 15% è 1.800€. A questi si aggiungono i contributi INPS Artigiani e Commercianti, deducibili prima del calcolo dell'imposta.
Q.Posso aprire partita IVA per e-commerce in regime forfettario?
Sì, il regime forfettario è compatibile con l'attività di e-commerce purché il fatturato non superi 85.000€ annui. Occorre aprire partita IVA con codice 47.91.10 e iscriversi alla Gestione Artigiani e Commercianti INPS, oltre che al Registro delle Imprese.
Q.E-commerce e partita IVA: serve iscriversi alla Camera di Commercio?
Sì. L'attività di commercio elettronico al dettaglio (47.91.10) è un'attività commerciale a tutti gli effetti. Occorre iscriversi al Registro delle Imprese presso la Camera di Commercio e presentare una SCIA al SUAP del Comune.