Calcolo fattura regime forfettario

La fattura forfettaria parte dal compenso concordato per la prestazione. A questo si aggiunge l’eventuale rivalsa previdenziale (4% di rivalsa INPS per Gestione Separata o dal 2% al 4% per Casse professionali autonome) e l’eventuale rimborso delle spese anticipate documentate ex art. 15 DPR 633/72. Se il totale imponibile supera 77,47 €, si applica l’imposta di bollo di 2,00 €. L’IVA non si applica (0%, natura N2.2) e non si applica la ritenuta d’acconto.

La marca da bollo da 2,00 € è obbligatoria per legge (DPR 642/1972) su tutte le fatture in regime forfettario di importo complessivo superiore a 77,47 €. Nelle fatture elettroniche inviate via SDI il bollo viene assolto in modo virtuale spuntando l’apposito campo nel file XML; l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione il riepilogo trimestrale per il pagamento con F24.

Per i professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS, la rivalsa del 4% prevista dall’art. 1 comma 212 della Legge 662/1996 è facoltativa: puoi scegliere se addebitarla o meno al cliente in fattura. Se la applichi, entra a far parte del tuo compenso lordo e concorre alla formazione del reddito imponibile forfettario e al limite degli 85.000 €.

Nelle fatture forfettarie devono comparire due diciture obbligatorie di legge: quella relativa all’esenzione IVA ("Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014...") e quella di esonero dalla ritenuta d’acconto ("Si richiede la non applicazione della ritenuta alla fonte a titolo d’acconto ai sensi dell’art. 1, comma 67, della Legge n. 190/2014"). Se la fattura supera 77,47 €, va indicata anche la dicitura del bollo virtuale.

No. I contribuenti in regime forfettario sono espressamente esonerati dall’applicazione della ritenuta d’acconto ai sensi dell’art. 1 comma 67 della Legge 190/2014. Il committente (anche se società o professionista con P.IVA) deve saldare l’intero importo della fattura senza trattenere il 20%.