Tasse Minimercati Partita IVA Forfettaria 2026
Nel regime forfettario le tasse non si calcolano sul fatturato lordo ma su un reddito imponibile ottenuto applicando il coefficiente di redditività del 40% (codice 47.11.40).
Quanto si paga a diverse fasce di reddito
Calcolo indicativo. L'imposta sostitutiva si applica dopo aver dedotto i contributi previdenziali versati.
| Fatturato | Imponibile | Imposta 5% | Imposta 15% | Totale 5%* | Totale 15%* |
|---|---|---|---|---|---|
| €20.000 | €8000 | €400 | €1200 | €400 | €1200 |
| €30.000 | €12.000 | €600 | €1800 | €600 | €1800 |
| €50.000 | €20.000 | €1000 | €3000 | €1000 | €3000 |
| €80.000 | €32.000 | €1600 | €4800 | €1600 | €4800 |
* Totale = imposta sostitutiva + contributi INPS Artigiani e Commercianti. Non include eventuali contributi versati l'anno precedente che potrebbero abbassare ulteriormente la base imponibile.
Aliquota 5% o 15%: quando si applica?
Aliquota agevolata
Si applica nei primi 5 anni di apertura della Partita IVA forfettaria, a condizione di non aver esercitato la stessa attività nei 3 anni precedenti.
Aliquota ordinaria
Si applica dal 6° anno in poi (o dal primo anno se non si ha diritto all'agevolazione startup). È comunque molto inferiore all'IRPEF ordinaria.
Quando si pagano le tasse — scadenze 2026
Saldo anno precedente + 1ª rata acconto
Si versano insieme con il modello F24 (codici tributo 1790/1791). La 1ª rata di acconto è il 50% dell'imposta prevista per l'anno corrente.
2ª rata acconto
Il restante 50% dell'acconto (codice tributo 1792). Acconti: 50% + 50% (D.Lgs. 1/2024 art. 8).
Suggerimento: accantonare ogni mese circa il 6% del fatturato (stima sul regime ordinario 15%) ti evita sorprese a giugno. Con Pyva il calcolo è automatico.